取消退税率后国际物流出口货物如何申报及缴税？

在国际贸易的舞台上，政策的变动犹如潮汐，时刻影响着外贸业务的走向，取消退税率这一政策调整，对于国际物流出口货物的申报工作带来了不小的挑战，如何精准、高效地完成这类货物的申报，同时注意申报增值税时的各项要点，成为众多外贸从业者关注的焦点，本文将结合丰富的实战经验，为大家详细剖析。

取消退税率的政策背景与影响

退税率的取消，往往是基于国家产业政策的调整，某些行业可能由于产能过剩、环保要求等因素，国家不再给予退税支持，以引导产业结构优化升级，这一政策变化直接影响到企业的成本核算和利润空间，以往依赖退税来降低成本、提高竞争力的企业，需要重新审视业务模式和定价策略。

某家从事高污染高能耗产品出口的企业，在退税率取消前，退税金额能占到产品利润的 15%左右，政策调整后，这部分利润空间被压缩，企业不得不重新评估产品价格，考虑是否提高售价以维持盈利水平，或者通过优化生产流程、降低生产成本来应对。

取消退税率的国际物流出口货物申报流程

前期准备工作

在货物出口前，企业需要对货物的属性、归类等进行准确判断，由于退税率的取消，货物的申报要求可能发生变化，企业要及时关注海关和税务部门的公告和政策解读，准备好相关的单证资料，包括合同、发票、装箱单、报关单等，这些单证必须真实、准确、完整，以确保申报的顺利进行。

报关申报

在向海关申报时，企业要如实填写货物的各项信息，尤其要注意货物的商品编码，因为取消退税率的货物在编码上可能没有特殊标识，但在后续的税务处理中会有不同规定，某些原本享受退税的产品，在退税率取消后，仍使用原编码，但在申报增值税时要按照内销货物的规定处理。

海关在审核报关单时，会重点关注货物的价格、数量、原产地等信息，企业要确保申报价格合理，对于价格异常的货物，可能会面临海关的质疑和进一步核查，以一台出口设备为例，其申报价格要与市场行情相符，否则海关可能会要求企业提供更多的价格证明材料。

税务申报

取消退税率的出口货物，在税务申报上通常按照内销货物处理，企业需要在规定的申报期限内，向主管税务机关申报增值税，在填写增值税纳税申报表时，要将这部分出口货物的销售额填入内销销售额对应的栏次，并按照适用税率计算销项税额。

某企业出口一批取消退税率的货物，销售额为 100 万元，适用增值税税率为 13%，那么在申报增值税时，该企业要计算销项税额 13 万元（100×13%），并如实申报，企业要注意进项税额的抵扣问题，如果购进货物用于生产该出口货物的进项税额已经抵扣，那么在计算增值税时要按照规定进行转出。

申报增值税的注意事项

准确区分货物性质

企业要准确判断货物是否属于取消退税率的范围，有些货物可能在政策调整初期存在界定模糊的情况，这就需要企业与税务机关保持密切沟通，及时获取准确的政策解读，对于一些既有内销又有出口业务的企业，要分别核算内销和出口货物的销售额、进项税额等，避免混淆导致申报错误。

关注申报期限

增值税的申报有严格的期限要求，企业要按时申报，避免逾期产生滞纳金等问题，增值税的申报期限为每月的 1 - 15 日（遇节假日顺延），企业要合理安排申报时间，确保在规定期限内完成申报工作。

进项税额处理

如前文所述，对于用于生产取消退税率出口货物的进项税额，企业要按照规定进行处理，如果进项税额已经抵扣，在申报增值税时要按照规定计算转出金额，企业要保存好相关的进项税额抵扣凭证，以备税务机关核查。

某企业购进原材料用于生产出口货物，进项税额为 5 万元，由于该货物退税率取消，按照规定要转出进项税额 3 万元，企业要在申报增值税时准确计算并转出这部分税额，并将相关的发票等凭证妥善保存。

价格合理性

在申报增值税时，出口货物的销售额要合理，税务机关可能会对价格异常的货物进行重点核查，企业要根据市场行情、成本等因素合理确定销售额，避免通过压低价格来少缴增值税，某类产品的市场平均售价为每件 100 元，企业申报的出口货物售价仅为 50 元，这种明显低于市场价格的情况可能会引起税务机关的关注。

国际物流时效与价格参考

国际物流的时效和价格因运输方式、目的地等因素而异，海运是国际物流中最常用的运输方式，价格相对较低，但时效较长，以从中国运往美国西海岸为例，海运的参考时效为 15 - 25 天，参考价格为每立方米 200 - 300 美元。

空运时效较快，但价格较高，从中国运往美国东海岸，空运的参考时效为 3 - 5 天，参考价格为每公斤 5 - 10 美元，还有陆运、铁路运输等方式，企业可以根据货物的特点和客户需求选择合适的运输方式。

评测

取消退税率的国际物流出口货物申报工作，对于外贸企业来说是一项具有挑战性的任务，在申报过程中，企业需要全面了解政策变化，准确把握申报流程和增值税申报的注意事项，从报关申报到税务申报，每一个环节都容不得半点马虎。

政策的调整虽然给企业带来了成本压力，但也促使企业不断优化自身业务，在申报工作中，企业要注重细节，加强与海关、税务机关的沟通，准确的申报不仅能避免税务风险，还能为企业在国际贸易中树立良好的信誉。

对于国际物流的时效和价格，企业要根据自身需求合理选择运输方式，在保证货物按时到达的前提下，尽量控制物流成本，面对取消退税率这一政策变化，企业只要积极应对，做好申报工作，依然能够在国际贸易的浪潮中稳健前行。